Assurance vie : tout savoir sur les rachats en 5 questions/réponses

Est-ce que je peux faire un rachat sur mon assurance vie à tout moment ?

Contrairement à une idée reçue, l'assurance vie n'est pas bloquée, comme l'explique Benoit Yerle, conseiller en gestion de patrimoine chez Fortuny. "Certaines personnes qui nous appellent au cabinet sont intéressées par l'assurance vie mais pensent que l'argent qui y est placé reste bloqué pendant 8 ans. Cette idée reçue est totalement fausse ! On leur explique alors que cette échéance est liée à la fiscalité, plus avantageuse après 8 ans de détention. Le capital investi sur une assurance vie est retirable à tout moment."

L'argent placé sur un contrat d'assurance vie reste effectivement disponible tout au long de la durée de vie du contrat. Vous pouvez demander un rachat quand vous le souhaitez. Le rachat peut d'ailleurs être partiel ou total, selon vos besoins en liquidités. Attention toutefois, un rachat total entraîne la fermeture du contrat.

Le nouveau simulateur d'assurance vie proposé par Fortuny permet de mettre des chiffres concrets sur les divers atouts de l'assurance vie en donnant notamment des informations détaillées sur la fiscalité sur les rachats.

Sur quoi vais-je payer des impôts au moment d'effectuer le rachat ?

Lorsque vous effectuez un rachat sur votre contrat d'assurance vie, seuls les intérêts générés sont fiscalisés. "Le capital, c'est-à-dire l'argent que vous versez sur votre contrat, est toujours exonéré d'impôt et de prélèvements sociaux. Par exemple, si vous avez placé 100 000 € sur votre assurance vie et que le montant de votre rachat s'élève à 110 000 €, vous êtes imposé uniquement sur les 10 000 € de gains", illustre Benoit Yerle.

Il existe d'ailleurs une formule de calcul pour connaître la part des intérêts contenue dans un rachat partiel, et donc pour déterminer le montant qui sera potentiellement imposable. La formule est la suivante :

Gain imposable = (Montant du rachat - Total des versements effectués à date) x (Montant du rachat/Valeur de rachat total à date)

Comment sont imposés les rachats de l'assurance vie ?

La fiscalité qui s'applique aux rachats sur une assurance vie varie selon la durée de détention du contrat et la date des versements.

• Pour un retrait sur un contrat ouvert il y a moins de 8 ans portant sur des versements réalisés avant le 27 septembre 2017, le PFL est fixé à 15 %. Les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent également, portant l'imposition totale à 32,2 %.
• Lorsque le rachat porte sur des versements effectués après le 27 septembre 2017 sur un contrat de moins de 8 ans, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % s'applique. Ce taux de 30 % de flat tax correspond à l'addition de 12,8 % d'impôt sur le revenu et de 17,2 % de prélèvements sociaux.

Cependant, après 8 ans de détention, la fiscalité sur les rachats de l'assurance vie est plus avantageuse.

Pourquoi est-ce plus avantageux de faire un rachat après 8 ans de détention ?

La fiscalité qui s'applique aux rachats sur les contrats d'assurance vie de plus de 8 ans est plus avantageuse. Il existe en effet un abattement fiscal qui permet de réduire la part des gains imposables.

Cet abattement s'élève à 4 600 € par an sur la totalité des intérêts rachetés pour une personne seule, ou 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune, c'est-à-dire marié ou pacsé. À noter que l'abattement porte uniquement sur le calcul de l'impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus sur la totalité des intérêts.

"Il s'agit d'un abattement annuel. Il est donc possible de réaliser des retraits exonérés d'impôt chaque année, ajoute le conseiller Benoit Yerle. Cela peut s'avérer intéressant lors de la retraite pour compléter ses pensions par exemple. D'autant plus que vous pouvez mettre en place des rachats partiels programmés, qui constituent concrètement des retraits partiels à échéance régulière : mensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle."

Le simulateur d'assurance vie gratuit du cabinet Fortuny permet justement de déterminer combien vous pouvez retirer chaque année sur votre contrat en franchise d'impôt. Effectuez une simulation en quelques minutes pour obtenir des projections détaillées sur votre assurance vie selon de nombreux paramètres personnalisés.

Est-ce que j'ai intérêt à faire un rachat avant le 31 décembre 2024 ?

Pour certains, effectuer un rachat sur son assurance vie avant le 31 décembre 2024 peut s'avérer intéressant. Cela dépend de votre situation et de votre contrat.

Il faut tout d'abord détenir un contrat de plus de 8 ans, qui permet de profiter de l'abattement annuel de 4 600 ou 9 200 € sur les rachats. De plus, si vous n'avez pas utilisé la totalité de l'abattement de l'année 2024 et que vous avez besoin de liquidités à court terme, effectuer un rachat avant le 31 décembre permet de ne pas perdre l'avantage fiscal de cette année.

En revanche, si vous avez ouvert votre contrat il y a moins de 8 ans, vous ne pouvez pas effectuer de retraits en franchise d'impôt. Vous restez toutefois libre de retirer de l'argent de votre assurance vie quand vous le souhaitez, selon vos besoins.

Enfin, si vous avez déjà épuisé l'abattement disponible en 2024 pour votre contrat de plus de 8 ans, il vaut mieux effectuer votre prochain rachat en 2025.