4. Indépendants : comment bien utiliser la loi Madelin

Professionnels libéraux, gérants majoritaires, commerçants, artisans : si vous êtes à la tête d'une entreprise individuelle, ne manquez surtout pas d'explorer tous les avantages de la Loi Madelin. Elle permet de constituer un complément de retraite largement déductible du bénéfice imposable. Mais aussi de se doter d'une solide couverture pour la prévoyance dont les primes sont également déductibles. Remboursement des frais de santé, indemnités en cas d'arrêt de travail, capital en cas d'invalidité ou de décès : le rayon d'action est très large et permet de sécuriser largement vos revenus futurs et votre patrimoine. Les professionnels encaissant des bénéfices importants et taxés dans les tranches les plus hautes du barème sont vraiment gagnants, puisque l'économie d'impôt est proportionnelle à la tranche d'imposition.Le choix de l'environnement Madelin pour la retraite oblige toutefois à accepter plusieurs contraintes. Tout d'abord, l'épargne n'est plus disponible : il faut attendre d'avoir liquidé l'activité pour l'encaisser, et seulement sous forme de rente viagère (imposables). De plus, le souscripteur doit s'astreindre à payer des cotisations chaque année ; la seule marge de manoeuvre réside dans la possibilité de faire varier dans un rapport de 1 à 10 le montant des cotisations. Précisons également que, en cas d'arrêt de travail, les indemnités versées par l'assureur sont imposables si vous avez déduit les cotisations. E. L.