Salariés, êtes-vous gagnant avec les nouvelles cotisations 2018 ?

Que gagne-t-on sur son bulletin de janvier 2018 ? Fort peu, finalement. Par Caroline Diard, École de Management de Normandie – UGEI
(Crédits : REUTERS)

Le gouvernement Macron a annoncé à grand renfort de communication la hausse de CSG de 1,7 point, compensée par une baisse des cotisations de sécurité sociale et d'assurance chômage. Cela est censé libérer du pouvoir d'achat pour les salariés du privé. Les chiffres annoncés sont éloquents : 250 euros de plus par an pour un Smicard.

Les salariés du privé sont annoncés gagnants par ce qui est présenté comme un « coup de pouce ». Les retraités quant à eux seraient plutôt perdants car uniquement concernés par la hausse de la CSG.

Prenons un peu de recul par rapport aux discours et grandes théories reprises par la presse fin 2017, le mieux est d'analyser des bulletins de salaire.

Concrètement, comparons deux bulletins de janvier 2017 et 2018 pour un cadre et un non-cadre.

Exemples chiffrés

Prenons l'exemple d'un cadre au forfait, rémunéré 4000 euros bruts mensuels et d'un employé gagnant 12 euros de l'heure (le smic est à 9,88 euros de l'heure au 1er janvier 2018) et comparons leurs bulletins entre 2017 et 2018.

tableau

Exemples de bulletin. exemple-bulletin-paie.html

Pourquoi le gain n'est pas si significatif ?

Nous constatons donc un gain net par mois de 16 euros avant impôts pour un cadre, soit 192 euros par an. Pour le salarié non-cadre, 9 euros nets mensuels avant impôts sont gagnés soit 108 euros. Notons que le coût employeur reste pour le cadre de 2100 euros, pour le non-cadre 550 euros en 2018 contre 538 en 2017, soit une légère baisse liée à l'augmentation de la réduction « Fillon » sur les bas salaires.

Le gain net du salarié sera fiscalisé en fonction de la composition de son foyer, ce qui minore encore le gain réel de pouvoir d'achat. Cela paraît décevant par rapport aux annonces faites par le gouvernement.

1re explication : la baisse des cotisations se fera en deux temps. Il faudra donc attendre octobre 2018 pour apprécier les effets pleins de la réforme.

2e explication : Le mécanisme de calcul des cotisations

  • Pour la CSG, la base de calcul correspond à la formule suivante :
    0,9825 X salaire brut + part patronale de prévoyance + part patronale de complémentaire santé + part patronale de retraite supplémentaire (Tranche A et Tranche B).
  • Les cotisations de prévoyance et retraite supplémentaire sont mécaniquement augmentées au 1er janvier car leur base de calcul est la tranche A (plafond mensuel de sécurité sociale qui est passé de 3269 euros en 2017 à 3311 euros en 2018). La base CSG a donc augmenté entre le 1er janvier 2017 et le 1er janvier 2018.

  • Pour le chômage, la cotisation se découpe en deux tranches : tranche A et la tranche B (salaire brut compris entre 3311 euros et 13244 euros).

  • Pour la maladie, la cotisation est calculée sur le salaire brut.

  • Le net imposable est supérieur au net à payer car une partie de la CSG n'est pas déductible. La hausse de 1,7 point ne concerne que la CSG qui n'est pas imposable (non déductible), donc cela n'a pas d'impact sur l'imposition des salariés.

La différence entre le brut et le net à payer correspond aux cotisations versées par le salarié.

Au final, le gain en pouvoir d'achat n'est pas significatif et ne va pas changer la vie des salariés. D'autant moins que parallèlement au 1er janvier l'énergie, les timbres, les transports publics, les frais bancaires ou les assurances ont augmentés, eux, de manière très sensible !

The Conversation _________

 Par Caroline DiardProfesseur associé en Management des Ressources Humaines et Droit - Laboratoire Métis, École de Management de Normandie - UGEI

  La version originale de cet article a été publiée sur The Conversation

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Commentaires 47
à écrit le 04/02/2018 à 16:11
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Bonjour, Juste retraitée, CSG moins 36,52 euros pour pension de 1582,00 euros. Le calcul est vite fait: pendant 10 mois, l'état va gonflé sa trésorerie. 3000 euros = + 15,00 euros d'augmentation sur la paye.. Avec 36,52 euros, je permets à deu...

le 03/10/2018 à 0:13
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Et en tant que retraité (donc déjà privilégiés) vous avez voté pour qui ???? Macron est installé au pouvoir en grande partie grâce aux retraités. Ne vous plaignez pas et pensez à ceux qui travaillent pour votre retraite et qui n'en auront pas !

à écrit le 25/01/2018 à 17:52
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Bonjour, j'ai également fait une comparaison entre bulletin de paye 2017 et 2018 et suis d'accord complètement avec cette étude que le gouvernement ne peut contester (c'est mathématique !). Et effectivement, les gains mensuels ne sont pas du tout ceu...

à écrit le 16/01/2018 à 13:05
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On râle parce que l'on nous prélève de l'impôt mais jamais on ne met en parallèle ce que redistribue l'état à tous, retraités compris. Je comprends que les retraités soient mécontents mais le sont-ils quand tout est pris en charge pour une ALD par la...

à écrit le 15/01/2018 à 12:03
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Les exemples montrent de gains peu importants pour les salariés, mais les retraités sont touchés bien plus fortement. Gouvernement diviseur. Les retraités s'en souviendront

le 15/01/2018 à 18:55
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Cela fait plus de quarante ans que vous vous faites plumer, les souvenirs ne sont plus que des rêves.

à écrit le 15/01/2018 à 9:02
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Quand aux retraités : bonjour la note !!! Je pense que la majorité d'entre eux , a moins d'etre masos , seront dégouttés a jamais de la Macronie et de ses saignées discriminatoires ! Comme remerciement pour des gens qui ont cotisé toute leu...

à écrit le 15/01/2018 à 7:23
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pas de nouvel impôt ? je rigole, la base imposable à l’impôt sur le revenu augmentera de la valeur du gain de pouvoir d'achat. Les cotisationS de sécurité sociale étant déductibles de l’impôt sur le revenu. Votre exemple le prouve que ce soit pour le...

à écrit le 15/01/2018 à 7:00
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L'article est agréable à lire, mais il est inexact : la hausse de la CSG ne porte que sur la CSG déductible, celle non déductible restant constante (44,27€) pour le non cadre. Par suite, l'impact de sa hausse se répercute sur nécessairement sur l'imp...

à écrit le 14/01/2018 à 12:25
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- un cadre va "gagner" 15 euros en plus par mois - un smicard va gagner 8 euros en plus... Waouh... c'est royal ! on va tous courir s'acheter une Tesla ! Mais comme ce sont des cotisations sociales en moins et que le système social est déjà défi...

le 15/01/2018 à 9:04
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Attendez donc le retour de manivelle de la suppression de la taxe d'habitation et vous aurez d'autres raisons de couiner!

le 04/02/2018 à 16:21
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Bonjour, Vous faites la même observation que je viens de commenter ci-dessus. Je dirais hausse cotisation mutuelle et baisse des droits, les deux.. Modèle des américains.. Bon courage et souhaitons nous une bonne journée

à écrit le 14/01/2018 à 11:10
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Il faut faire une différence entre les prélèvements sur la production et ceux sur la consommation, et plus spécialement sur la consommation d'énergie Qui le comprendra? C'est expliqué page 12 de la note n°6 du CAE.

à écrit le 13/01/2018 à 17:49
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"comparons leurs bulletins entre 2017 et 2018". Pas évident ,puisque celle de 2018 est simplifiée dès janvier ,pas sur l'exemple.

le 14/01/2018 à 12:15
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ce qui compte c'est ce qui est en bas à droite, qu'il y ait 5 lignes ou 35. Par contre je suis contre la "simplification" parce qu'elle est factice et cache la quantité invraisemblable de taxes et cotisations qui portent sur les salaires. C'est p...

le 14/01/2018 à 17:48
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@bof "C'est prendre les salariés pour des demeurés que de leur cacher". Je suis d'accord, mais ils ont réussi quand même à faire croire que c'était le salarié qui le demandait.

à écrit le 13/01/2018 à 17:41
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"Les chiffres annoncés sont éloquents : 250 euros de plus par an pour un Smicard". Qu'il perdra aussitôt si il obtient la prime d'activité .Le gouvernement récupérera l'argent donné par ce biais.

à écrit le 13/01/2018 à 13:49
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toujours de l impatience le plan macron se feras sur cinq ans? ce n est pas la premiere annéeque l on peut juge les reformes , il a dit les echéances ,?///l aissons du tempt aux tempt ///rocard/// il est sur que les reformes vont mecontente certain...

le 14/01/2018 à 13:17
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Parce que vous trouvez que le macronisme est révolutionnaie? Des mesurettes sur des vieilles recettes libérales!

le 15/01/2018 à 17:29
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Macron n'est pas le messie,un ex banquier des Rosthchilds qui ne connaît pas grand chose,' et qui se trouve là grâce à ses amis milliardaires et à cause de la minorité de Français peureux qui on voté pour lui,et aussi.de ceux qui se sont abstenus, ...

à écrit le 13/01/2018 à 12:18
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De la poudre de perlimpinpin comme d'habitude avec ces communicants de l'ENA... A quand une vrai réforme de l'état et on attend toujours un EXCEDENT PRIMAIRE ....

à écrit le 13/01/2018 à 10:29
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En tout cas nous retraités du privé, sommes perdants,nous avons cotisé pendant +de 40 ans pour la plupart,pour une petite retraite sur la quelle on nous prélève encore des cotisations pour payer des Français,voir des étrangers qui n'ont jamais travai...

le 13/01/2018 à 12:37
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Soyez réaliste pour l’exécutif et LREM les retraités sont des personnes de deuxième catégorie n’ayant plus à se lever le matin pour aller travailler. L’exécutif considère cette population comme un boulet au sens du travail mais aussi de la sécurité s...

le 14/01/2018 à 11:26
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Vous avez moins cotisé que nous (en% du salaire) vous êtes partis à la retraite plus tôt vous avez profité de la bulle sur l’immobilier en achetant trois fois moins chers qu’aujourd’hui avec des taux de crédits réels plus faibles qu’aujourd’hui (infé...

le 15/01/2018 à 9:05
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ils ont voté , vous avez voté , on a voté comme des c... !!!

le 15/01/2018 à 9:09
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@Michel : .....et vous oubliez l'essentiel : " He vous , les vieux .......vous avez cotisé pour LES AUTRES pendant toute votre carrière " !!! Décidemment jalousies et rancoeurs occultent l'objectivité

à écrit le 13/01/2018 à 10:12
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Pour moi ils n ai pas de gagnats ils y a Que des perdants le revalirisation du smic tout à augmente don ? Elle fait plus des perdants que des gagnats LeS retraitees la csg pris sur les retraites mais aussi l apas pris sur leS retraite plus lecgeke de...

le 13/01/2018 à 10:55
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Depuis 2015 à propos de la croissance Dow Jones de 18 000 a 25 000 Cac 40. De 4300 à 5400 En 3 ans Et qu’est ce qui a changé pour le smic ? 0,17 centimes d’augmentation avec le chômage de masse , la baisse des droits sociales Pour équilibre...

le 14/01/2018 à 12:43
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Bien sûr qu'il y a des gagnants. Mais comme l'augmentation du smic correspond pile poil à l'inflation: 1.2%, ce ne sont pas les smicards (et salariés indexés) qui y gagnent. Ceux qui y gagnent ce sont les employeurs, qui voient leurs charges so...

à écrit le 13/01/2018 à 8:41
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Cela confirme que pour les petits salaires le "gain" est vite absorbé par l'augmenation ddes carburants de l'électricité des mutuelles du tabac etc. Cela confirme l'étude de l'insee et dément la propagande gouvernementale. la ponction sur les ménaes...

le 15/01/2018 à 4:06
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Relisez le" Diable rouge". Mazarin donne des conseils avises a son maitre Colbert novateurs pour l' epoque. De fait rien n'a change en France depuis la chute des rois et la chute de l'ancien regime. Taxer l'entre deux, ni riche ni pauvre, vieille r...

à écrit le 12/01/2018 à 20:56
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Pour moi, un gain de 1050 € cette année, donc ce n'est pas négligeable.

à écrit le 12/01/2018 à 20:06
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Article très clair merci

à écrit le 12/01/2018 à 19:47
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Moi je trouve que cela va dans le bon sens, d'autant plus que parallèlement le SMIC a augmenté au 1er janvier. Au final tout le monde est gagnant, alors pourquoi vouloir à toute force être négatif ? Pour ne pas avoir l'air d'être dupe ? Si ça avait...

le 12/01/2018 à 20:17
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Oui Mais ce n'est rien au regard de tout ce qui augmente. On y perd donc. Et on met en exergue la baisse de la taxe d habitation. Or la refonte de la fiscalité à selon toute vraisemblance va faire exploser la taxe foncière. Se réjouir c'est vraim...

le 13/01/2018 à 10:45
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A citoyenne Que faire si les 2 gouvernements avant ont verrouillé tous les droits des salariés , des retraités , des veuf( ces) , des malades ... et que ce 3 gouvernements verrouilles les droit à la contestation avec la loi du travail et des plafon...

le 13/01/2018 à 11:02
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Bonjour, Un bilan se fait sur la totalité des données donc la baisse des charges mais également les augmentions qui touchent directement les consommateurs. Dans le cas présent le gouvernement parle de la baisse des cotisations mais ne met pas en // l...

le 13/01/2018 à 18:48
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On ne doit pas vivre dans le même pays

le 14/01/2018 à 13:23
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Le smic augmente tous les ans et cette année sans coup de pouce, le minimum. Que dites vous? Il faut remercier micron d'avoir bien voulu maintenir l'augmentation mécanique!

à écrit le 12/01/2018 à 19:43
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Le politique à cette particularité d'être un menteur, de faire croire à sa bonne gestion et son obsession à donner plus de pouvoir d'achat que de la com bien vendue par cette majorité et plus particulièrement le Président. Dans les exemples ci dessu...

le 14/01/2018 à 13:25
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+1

à écrit le 12/01/2018 à 19:39
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Reste à savoir si cette CSG est déductible de l'IR, ce n'est pas très clair ?

à écrit le 12/01/2018 à 19:22
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On s' est fait emmanché comme prévu et c en 'est pas l' adhérent UPR que je suis qui dira le contraire, ayant mis les gens en garde sur la création du ..phénomène Macron par une presse euro mondialiste subventionnée .... ...

à écrit le 12/01/2018 à 19:00
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il faudrait supprimer la ligne de salaire imposable si le cadre perçoit 2900 euros il est normal qu’il soit imposable de 2900 euros et non de 3900 ( ce n’est pas cohérent) C’est comme ci il cotise deux fois : une fois pour les caisses sociales et une...

à écrit le 12/01/2018 à 13:43
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Merci pour cet article même si on se doutait bien que le président des riches ne ferait rien, ou semblant comme tous les autres politiciens, de s'occuper des citoyens. Vite un frexit que l'on mette enfin la pression sur nos représentants politiqu...

le 14/01/2018 à 13:30
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Chacun est libre de dénoncer l' Europe surtout que ses dirigeants en donne des raisons. Aucun rapport ne peut nier que les politiques des états sont contraintes par l'Europe.

le 15/01/2018 à 9:41
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"Je suis étonné que vous n'ayez pas mis un lien bidon" Aucun des liens que je donne est bidon, j'arrête de suite la lecture de votre truc et je vous signale pour diffamation. Adieu

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