Les dépenses dont vous faites état (pension versée mensuellement, frais de logement, frais de scolarité) que vous avez supportées en 2007 peuvent effectivement être déduites en tant que pensions alimentaires, à condition de pouvoir être justifiées.

Cette déduction n'est toutefois possible :

- que dans une limite globale fixée, pour l'imposition des revenus de 2007, à 5 568 € par enfant (ou 11 136 € s'il s'agit d'un enfant marié ou Pacsé et si vous justifiez que vous participez seul à l'entretien du jeune couple, c'est-à-dire sans la participation des beaux-parents) ;

- et que si votre fils n'est pas rattaché à votre foyer fiscal. Il doit alors inclure le montant de cette pension, dans la même limite de 5 568 €, dans ses propres revenus imposables.

Autre solution : le rattachement de votre fils à votre foyer fiscal. En effet, bien que majeur, votre fils a la possibilité de demander à être rattaché à votre foyer fiscal, avec votre accord, dès lors qu'il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2007 (c'est-à-dire né après le 31 décembre 1981), et qu'il justifie de la poursuite de ses études.

Pour vous, ce rattachement présenterait les avantages suivants :

- si votre fils est célibataire : une majoration du quotient familial (une demi-part par enfant et une part à compter du 3e enfant) ;

- si votre fils est marié, lié par un Pacs ou chargé de famille : un abattement sur le revenu imposable fixé, pour les revenus de 2007, à 5 568 € par personne prise en charge.

En outre, le rattachement de votre fils à votre foyer fiscal vous permettrait de bénéficier de la réduction d'impôt pour enfant scolarisé qui s'élève, pour l'imposition des revenus de 2007, à 183 € par enfant suivant une formation d'enseignement supérieur.

Cela dit, le rattachement ferait obstacle à la déduction des pensions alimentaires et impliquerait l'inclusion dans vos revenus imposables des revenus que votre fils a, le cas échéant, perçus en 2007.

Afin de déterminer la solution qui vous est la plus favorable, vous devez donc comparer :
- d'une part, le montant des impôts qui seraient dus par vous-mêmes et par votre fils en cas de déclarations distinctes ;

- d'autre part, le montant de l'impôt calculé en cumulant vos revenus et ceux de votre fils, mais compte tenu de l'avantage fiscal lié au rattachement (majoration du quotient familial si votre fils est célibataire non chargé de famille, abattement sur le revenu imposable si votre fils est marié ou lié par un Pacs ou encore chargé de famille).

Pour ce faire, nous vous conseillons d'utiliser l'outil de simulation de calcul de l'impôt sur le revenu disponible sur Internet à l'adresse suivante : https://www.impots.gouv.fr.

Les réponses mises en ligne constituent de simples informations faisant état du droit. Elles sont données à titre indicatif et ne sauraient constituer des consultations juridiques.

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