En 2025, la déclaration des cryptoactifs en France change la donne pour les 5,5 millions de détenteurs. Avec des règles plus strictes et un contrôle renforcé, la transparence s’impose dans un secteur en pleine effervescence.
Quoi de neuf dans la déclaration des cryptoactifs au fisc ? Si vous faites partie des 5,5 millions de Français séduits par la spéculation sur ces jetons numériques — soit 10 % de la population détenant au moins une cryptomonnaie en 2025, selon l'Adan —, quelles cases devez-vous cocher dans le formulaire des impôts, et comment le faire dans les règles ? L'essentiel à retenir : il faut déclarer les cryptos conservées sur des portefeuilles crypto (wallets) à l'étranger, ainsi que toute cession ayant généré une plus-value, si le montant total de ces opérations est supérieur à 305 euros.
Mais aussi, particularité française, tout mouvement crypto est concerné, même l'achat d'un simple café. Le fisc considère ainsi chaque transaction comme une opération taxable : des outils de reporting permettent alors de calculer la valeur du cryptoactif au moment de l'achat et celle au moment de son utilisation. « Toute opération crypto imposable doit être déclarée, même lorsqu'il n'y a pas de plus-value. Cela a pour effet de favoriser la crypto pour le trading, moins pour l'usage », observe Claire Balva, directrice stratégie chez Deblock.
Dès lors, si vous êtes un simple particulier qui achète et revend des cryptos de manière occasionnelle, histoire d'ajouter un peu de volatilité à son patrimoine, deux options se présentent : comme tout contribuable, vos gains sont soumis soit au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (à raison de 12,8 % d'impôt et de 17,2 % de prélèvements sociaux), soit au barème progressif de l'impôt sur le revenu, avec les prélèvements sociaux en plus.
Petite nouveauté : la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) instaurant, pour l'année 2025, un taux d'imposition effectif minimal de 20 % sur leurs revenus pour les plus aisés (au-delà de 250 000 euros pour un célibataire, 500 000 euros pour un couple).
Si, porté par la frénésie crypto déclenchée par Donald Trump, vous enchaînez les achats et reventes avec des revenus réguliers, le fisc pourra considérer que vous êtes un professionnel. Vos gains basculent alors dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux. En fonction de l'activité — minage, conseil ou trading spécifique — vous pouvez aussi relever des bénéfices non commerciaux. Le régime fiscal applicable (BIC ou BNC) s'appliquera à l'ensemble de vos revenus crypto.
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Mais la grande nouveauté de la déclaration 2025, à l'heure de l'urgence budgétaire, se trouve du côté du fisc lui-même. Pour l'heure, les autorités pointent un déséquilibre entre le nombre de détenteurs et les déclarations réellement déposées. À prévoir désormais, suite à la loi de Finances, « un renforcement des pouvoirs de contrôle avec l'augmentation des sanctions en cas de non-déclaration des comptes à l'étranger (dont un délai de reprise étendu à 10 ans et une amende augmentée de 750 euros à 1 500 euros par compte et par année ou majoration de 80 % des redressements) », confirme Alexandre Lourimi, avocat fiscaliste au sein du cabinet spécialisé Orwl.
Et en prime : « l'ouverture de procédures de taxation d'office, soit en cas de cryptos dont l'origine n'est pas justifiée sur un compte étranger non déclaré (auquel cas, la procédure peut aboutir à la taxation à hauteur de 60 % de la valeur en euros sur la plus élevée de ces cryptos sur les 10 dernières années) ».
En somme, l'heure est à « l'intensification des contrôles liés aux cryptos par des services régionaux et des services nationaux (Dnef, DNVSF) », poursuit-il. Même, pour l'État, deux textes vont « diminuer le coût du contrôle », notamment grâce à la directive européenne DAC8. Adoptée fin 2023, celle-ci déclenchera une petite révolution dans le monde crypto à partir de janvier 2026.
À cette date, « les opérateurs de cryptoactifs devront demander à tous leurs clients leurs informations d'identification fiscale et les déclarer aux autorités avant la fin de l'année. À partir de 2027, l'administration fiscale aura une vue d'ensemble des détenteurs de cryptoactifs parmi les contribuables français(es) et des montants transférés sur les plateformes centralisées », détaille Faustine Fleuret, directrice France de Taxbit. L'heure des comptes a bien sonné.
