ISF 2013 : ce qu'il faut savoir pour bien faire sa déclaration

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L'impôt sur la fortune connaît quelques changements par rapport à 2012. À commencer par le barème, de nouveau soumis à des seuils progressifs. Pour ceux qui souhaitent profiter de réductions, l'investissement dans des PME, des FCPI ou FIP demeure très intéressant fiscalement. L'offre est riche avec l'actuel lancement de nouveaux fonds. L'occasion de participer au financement de sociétés innovantes aux projets aussi ambitieux que passionnants.

Le mois de juin n'est pas seulement celui de l'été, c'est aussi celui, moins réjouissant, des déclarations d'impôts, que cela soit celle sur le revenu (IR) ou sur la fortune (ISF). Exercice d'autant plus périlleux que cette année encore, les changements ne sont pas anodins. À commencer, côté ISF, par le nouveau barème. Le précédent gouvernement avait, en effet, établi un barème constitué de deux taux (0,25% et 0,5%) applicable à l'ensemble du patrimoine. Cette nouveauté n'est plus qu'un vieux souvenir car un barème progressif, similaire à celui qui prévalait auparavant a été instauré.
« Pour une fois que le législateur allait dans le sens de la simplification de l'impôt, cette nouveauté n'est vraiment pas une bonne nouvelle pour le contribuable. Et ce, d'autant plus que l'ancien barème permettait de lisser la progressivité de l'impôt », souligne Fabrice Imbault, directeur général de la société de gestion A Plus Finance. Autre modification importante : le seuil au-delà duquel les contribuables doivent établir une déclaration complète est fixé à 2,57 millions d'euros, contre 3 millions d'euros précédemment.Par ailleurs, mauvaise nouvelle pour l'investissement dans les PME : si le taux de la réduction d'impôt reste inchangé à 50%, il faut savoir cependant que la réduction d'impôt par personne à charge a été supprimée. De même, désormais, seuls les emprunts engagés afin de financer des biens taxables à l'ISF sont déductibles. Les emprunts se rapportant à des biens exonérés sortent du passif déductible. Enfin, mais là le point est plutôt positif : s'il ne porte pas le nom de bouclier fiscal, sorti du cadre légal, un plafonnement similaire à celui appliqué jusqu'en 2011 lui a emboîté le pas.

NOUVEAU BARÈME APPLICABLE AU PATRIMOINE POSSÉDÉ AU 1ER JANVIER 2013
FRACTION DU PATRIMOINE TAUX en %
Comprise entre 800.001 et 1.310.000 d'euros 0,5
Comprise entre 1.310.001 et 2.570.000 d'euros 0,7
Comprise entre 2.570.001 et 5.000.000 d'euros 1,0
Comprise entre 5.000.001 et 10.000.000 d'euros 1,25
Supérieure à 10.000.000 d'euros 1,5
 CALENDRIER DE LA DÉCLARATION À L'ISF 2013
 Préalable  Vous êtes imposable à l'ISF si votre patrimoine net taxable est supérieur ou égal à 1,3 million d'euros au 1er janvier 2013.
 Patrimoine supérieur à 2,57 millions d'euros  Déclaration spéciale ISF n° 2725, à remplir et à retourner au centre des impôts avant le 17 juin 2013, accompagné du règlement.
 Patrimoine inférieur à 2,57 millions d'euros  Pas de déclaration spéciale. La valeur estimée du patrimoine (montant de la valeur brute et de la valeur nette) est à reporter sur la déclaration d'impôt sur le revenu n° 2042, avant le 27 mai pour la déclaration papier ou en juin pour les télédéclarants (cf. calendrier ci-dessous). Un avis de recouvrement ISF sera adressé à chaque contribuable à la même période que l'avis de recouvrement de l'IR (mais pas de façon concomitante).
  CALENDRIER POUR LA DÉCLARATION D'IMPÔT SUR LE REVENU 2013
 27 mai  Date limite de dépôt de la déclaration papier.
 3 juin  Date limite de déclaration en ligne pour les départements 01 à 19
 7 juin  Date limite de déclaration en ligne pour les départements 20 à 49
 11 juin  Date limite de déclaration en ligne pour les départements 50 à 974
 Source : ministère de l'Économie et des Finances


FCPI et FCP conservent l'essentiel de leurs avantages fiscaux

Ainsi, le montant des impôts directs, hors impôts locaux (ISF, IR, contribution sur les hauts revenus et prélèvements sociaux) ne peut excéder 75% des revenus engendrés. À défaut, l'ISF est plafonné, sans limitation de montant ! « En outre, ont été exclus du calcul par le Conseil constitutionnel, les revenus latents. Ce qui constitue sans doute l'une des meilleures nouvelles du moment pour les contribuables taxés à l'ISF. Mais le gouvernement ne va-t-il pas vouloir revenir sur cette version actuelle? En a-t-il la possibilité face à ses besoins financiers pour combler le déficit budgétaire, besoin qui ne pourra qu'enfler au rythme des révisions à la baisse des perspectives de croissance du pays », estime Olivier Rozenfeld, président de Fidroit, société de conseils juridiques et fiscaux.
Face à ces « nouveautés », les professionnels de la finance sont plus que jamais à la man?uvre pour proposer des produits permettant d'alléger la note. Et de fait, même si la collecte dans les fonds communs de placement dans l'innovation (FCPI) et les fonds d'investissement de proximité (FIP) a sensiblement baissé ces dernières années, ceux-ci n'en conservent pas moins l'essentiel de leurs avantages fiscaux. Ces produits, tout comme l'investissement en direct dans des PME, permettent une réelle réduction d'impôts, contrairement aux autres véhicules qui se contentent de réduire l'assiette taxable. Rappelons qu'un investissement dans une PME-PMI engendre une réduction de 50% de l'impôt sur la fortune dans une limite de 90.000 euros.

Un placement dans un FCPI ou un FIP permet une réduction de 50% au maximum dans la limite de 18000 euros. Le placement est toutefois bloqué entre cinq et dix ans, suivant les établissements gestionnaires (si cette durée de vie dépasse les dix ans, la loi vous autorise à réclamer le rachat de vos parts) et les chances de plus-values (exonérées) sont loin d'être assurées. De même faut-il compter avec des droits d'entrée (compris entre 3% et 5% des montants investis, mais négociables) et des frais de gestion (du même ordre, mais obligatoires). Cependant, ces investissements dans des PME innovantes offrent la possibilité de placer son argent dans l'économie nationale et de favoriser des projets souvent passionnants qui n'auraient pas pu voir le jour sans l'aide de ces fonds d'investissement.

Une offre élargie de produits dédiés aux PME

«A Plus Transmission 2013» ore, par exemple, l'opportunité d'investir dans l'un des seuls fonds français de transmission pour des PME françaises. Profitant d'une véritable tendance constatée dans les cessions d'entreprises de petite taille en France, l'équipe de gestion a pour objectif de permettre à l'actionnaire de la société de la transmettre majoritairement à ses descendants, à ses cadres dirigeants ou à un repreneur externe. L'originalité du FIP provient de sa capacité à proposer au nouveau management des solutions de financement en dette et en capital, sécurisant l'opération et la rendant moins coûteuse.
Sigma Gestion, pour sa part, vient de lancer « Patrimoine Bien-être 2 », son nouveau FIP dédié aux PME ciblant les besoins liés aux jeunes enfants et aux seniors dans des secteurs tels que la santé, les services à la personne ou encore les infrastructures (maisons de retraite et crèches). Une partie des frais de constitution du fonds sera reversée à l'association Hubert Gouin « Enfance et Cancer ». Celle-ci soutient la recherche sur le cancer de l'enfant, en levant des fonds et en communiquant sur le manque de moyens dont souffre cette recherche.


Inocap, quant à lui, lance « FCPI Santéau 2013 », résolument tourné vers les niches à forte croissance dans les domaines de la santé et de l'eau. « Ce que nous privilégions, ce sont les investissements dans des sociétés rentables et capables d'apporter des gains de productivité, hors des modes et des solutions de facilité. J'ai bien conscience que l'on ne peut pas gagner à tous les coups, mais une sélection prudente est très souvent gagnante », souligne ainsi Olivier Bourdelas, directeur général d'Inocap, qui préfère de loin les histoires d'en-trepreneurs et ne veut pas investir dans les sociétés via des obligations convertibles pour ne pas alourdir leur bilan.
Commercialisé auprès de la clientèle de LCL Banque privée depuis le 28 mars 2013, les actifs du FCPI « Capital Invest 2013 », géré par Omnes Capital, seront, de leur côté, constitués à hauteur de 80% de PME innovantes européennes dans les secteurs des technologies de l'information et des sciences de la vie. Une véritable bouffée d'oxygène pour les heureux élus. Et une véritable solution d'allégement fiscal pour les actionnaires des fonds en question. L'occasion de faire converger les intérêts de chacun.

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Commentaires
a écrit le 20/05/2013 à 10:47 :
quelle est la valorisation pour les parts Actipierre 1
au 31/12/2012 pour l'ISF
Actipierre 2
Merci d'avance
a écrit le 14/05/2013 à 10:38 :
Cependant vous ne parlez pas des dons aux associations reconnues d'utilité publiques. Je donne depuis plusieurs années à la Fondation FSJU et à ce titre, je déduis de mon ISF, 75% du montant du don. Dans ce cas, le terme de Solidarité de l'ISF prend vraiment tout son sens.
Réponse de le 23/06/2013 à 8:26 :
Bizarre votre truc ! Ce que vous avez donné, vous ne l'avez plus ! donc ca n'est pas inclus dans le patrimoine ISF. Vous me semblez confondre ISF et IR !
a écrit le 10/05/2013 à 19:58 :
Mais où est donc passé le Conseil Constitutionnel???

75% d'impôts au total!!!!et là ce n'est
pas confiscatoire???
Nos députes ont la tête ailleurs ou quoi??
et l'Europe trouve cela normal???
il serait temps de s'indigner non????
a écrit le 09/05/2013 à 10:38 :
Pourquoi leurrer les redevables de l'ISF en leur disant qu'ils peuvent ''le réduire'' en investissant dans des FCPI etc...Dès lors que les fonds investis sont bloqués,le risque est total et en fin de compte, en imaginant qu'après 5 ou 10 ans je retrouve mes billes avec un bénéfice (inflation??), il faudra de toute façon payer des impôts sur ledit bénéfice et le réintégrer ledit bénéfice dans le capital soumis à l'ISF!!! Quelle belle affaire....
a écrit le 08/05/2013 à 18:15 :
C'est très simple, votre déclaration ISF doit être faite de la même façon que celles des ministres et du président "normal"...
Pffut!! plus d'ISF à payer pour la quasi totalité des classes moyennes et pas grand chose pour les cadres super superieurs.
a écrit le 07/05/2013 à 21:07 :
cet impôt est minable, il fait fuir les riches et donc lorsqu'ils seront tous partis il restera toujours l'ENORME dette à payer et que croyez vous qui se passera ?
EH bien tous ceux qui restent devront payer : les classes moyennes et ensuite tous ceux (OUI OUI les 52% qui ne payent pas mais reçoivent des aides) soit les classes du bas
ALORS ON VERRA ENFIN LA JUSTICE ... et tout le monde sait qu'il est plus intéressant de ponctionner les pauvres OUI OUI car ils sont plus nombreux !! Est-ce moral ? non diront les pauvres bien sûr !! mais est-ce moral d'essorer les riches ? NON
car s'ils sont riches c'est toujours pour une raison et très souvent car ils ont travaillé BEAUCOUP .
Réponse de le 08/05/2013 à 10:50 :
BIEN TRISTES VOS COMMENTAIRES .
Pourquoi ne pas dire simplement que la TRIPLE IMPOSITION EST INTERDITE !.!.!.!
Comment payer et repayer sur des revenus sur lesquels vous avez déjà été imposés ......
Si un Ane ne veut pas apprendre à pécher ....Est il normal que la Société lui donne tout sa vie le poisson à manger ?.?.?.???????
Réponse de le 23/05/2013 à 13:22 :
Si le travail était mieux rémunéré il y aurait moins de pauvres et moins de riches.
Réponse de le 23/06/2013 à 8:28 :
Raisonnement simple, juste mais qui ne va pas dans le sens d'un raisonnement dogmatique libéral !
a écrit le 07/05/2013 à 18:20 :
La bonne vieille usine à gaz que voici...
Bof, l'essentiel c'est de punir les riches!!
Zont qu'à pas être riches!!
a écrit le 07/05/2013 à 15:07 :
Ce qui serait intéressant, c'est de présenter les règles de calcul du patrimoine qui détermine la valeur à déclarer.
L'ISF concerne peu de personnes, qui souvent ont les moyens de se faire accompagner sur cette déclaration. Mais ceux qui sont tout juste sous le seuil pourraient avoir des surprises en lisant les règles de valorisation.
Réponse de le 08/05/2013 à 10:45 :
Vous savez, l'ISF est un impôt qui se calcule à la louche, tant bien même vous voulez être le plus honnête du monde que c'est impossible. Que vaut votre magnétoscope de 1980 ? Le fisc le sait fort bien et tolère une marge appréciable de 15%, c'est dire la fumisterie de cet imposition.

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